ტერმინთა ლექსიკონი · ანაზღაურება და ხელფასი

401(k) გეგმა

ასევე ცნობილია როგორც: 401k, 401(k) საპენსიო გეგმა, განსაზღვრული შენატანების საპენსიო გეგმა

401(k) არის აშშ-ში დამსაქმებლის მიერ შეთავაზებული, საგადასახადო შეღავათებით აღჭურვილი საპენსიო დანაზოგის გეგმა, რომელსაც სახელი აშშ-ის შიდა შემოსავლების კოდექსის 401(k) ნაწილის მიხედვით ეწოდა. თანამშრომლები ყოველი ხელფასიდან შენატანს აკეთებენ დაბეგვრამდე (ან, როთის ვარიანტში, დაბეგვრის შემდეგ) თანხიდან, IRS-ის (აშშ-ის შიდა შემოსავლების სამსახურის) მიერ დადგენილი წლიური ლიმიტის ფარგლებში. დამსაქმებლებს შეუძლიათ შენატანების თანადაფინანსება განსაზღვრულ პროცენტამდე. შენატანებისა და მათი ზრდის დაბეგვრა გადავადებულია პენსიაზე გასვლისას თანხის გატანამდე.

401(k) აშშ-ის კერძო სექტორში საპენსიო დანაზოგის დომინანტური ინსტრუმენტია. ის საპენსიო დანაზოგზე პასუხისმგებლობას დამსაქმებლიდან (როგორც ეს ტრადიციულ საპენსიო გეგმებში იყო) თანამშრომელზე გადაიტანს, ხოლო დამსაქმებელი, როგორც წესი, თანადაფინანსების სახით მონაწილეობს. გეგმის საგადასახადო უპირატესობები რეალურია: შენატანები მიმდინარე წლის დასაბეგრ შემოსავალს ამცირებს, ზრდა დაბეგვრის გადავადებით კაპიტალიზდება, ხოლო პენსიაზე გასვლისას გატანილი თანხა პენსიის პერიოდისთვის დამახასიათებელი (როგორც წესი, უფრო დაბალი) განაკვეთით იბეგრება. როთ 401(k)-ის ვარიანტები ამ თანმიმდევრობას აბრუნებს — გადასახადს ახლა იხდით, პენსიაზე გასვლისას კი თანხას გადასახადის გარეშე იტანთ.

როგორ მუშაობს 401(k) შენატანები

თანამშრომლის შენატანები — ხელფასიდან იქვითება; ტრადიციულ 401(k)-ში დაბეგვრამდე, როთ 401(k)-ში — დაბეგვრის შემდეგ
2026 წლის ლიმიტები: თანამშრომლის ნებაყოფლობითი შენატანი $23,500 (IRS-ის მიხედვით, ყოველწლიური კორექტირებით); დამატებითი „დაწევის“ შენატანი $7,500 50 და მეტი წლის ასაკის პირებისთვის
დამსაქმებლის თანადაფინანსება — გავრცელებული ვარიანტები: თანამშრომლის შენატანის პირველი 6%-ის 50%-იანი თანადაფინანსება, ან 100%-იანი თანადაფინანსება 3-4%-მდე
ვესტინგის (უფლების ეტაპობრივი მოპოვების) განრიგი — დამსაქმებლის თანადაფინანსებაზე უფლება ხშირად 2-6 წლის განმავლობაში მოიპოვება; თანამშრომლის საკუთარ შენატანებზე უფლება ყოველთვის 100%-ით მოპოვებულია
ჯამური ლიმიტი (თანამშრომელი + დამსაქმებელი + დაბეგვრის შემდგომი შენატანები) — $70,000 2026 წელს

თანხის გატანის წესები

59½ წლის ასაკამდე თანხის გატანას, როგორც წესი, ვადამდე გატანის 10%-იანი ჯარიმა და ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადი ახლავს. გამონაკლისები: გადაუდებელი საჭიროების გამო გატანა (შეზღუდულ შემთხვევებში), არსებითად თანაბარი პერიოდული გადახდები, 55 წლის ასაკის შემდეგ სამსახურიდან წასვლა, შეზღუდული შესაძლებლობის ან სამედიცინო გარკვეული გარემოებები. მინიმალური სავალდებულო განაწილებები (RMD) 73 წლის ასაკიდან იწყება (SECURE 2.0-მა 2023 წელს ეს ასაკი 72-დან გაზარდა). გეგმების უმეტესობა 401(k)-დან სესხის აღებას უშვებს $50 ათასამდე ან ნაშთის 50%-მდე.

401(k) გეგმების გავრცელებული მახასიათებლები

ავტომატური ჩართვა — ახალი თანამშრომლები გეგმაში ნაგულისხმევად ერთვებიან (როგორც წესი, 3-6%-იანი შენატანით) და შეუძლიათ უარი თქვან
შენატანის ავტომატური ზრდა — შენატანის განაკვეთის ყოველწლიური ზრდა (როგორც წესი, +1% წელიწადში, დადგენილ ზღვრამდე)
როთის ვარიანტი — დაბეგვრის შემდგომი შენატანები, პენსიაზე გასვლისას თანხის გადასახადის გარეშე გატანით
საინვესტიციო მენიუ — როგორც წესი, 15-25 ურთიერთსაინვესტიციო ფონდი + სამიზნე თარიღის ფონდების სერია
„უსაფრთხო ნავსადგური“ — გეგმის სტრუქტურა, რომელიც დამსაქმებლის გარანტირებული შენატანის სანაცვლოდ გეგმას არადისკრიმინაციულობის ყოველწლიური ტესტირებისგან ათავისუფლებს

ხშირად დასმული კითხვები

რა არის 401(k) გეგმა?

აშშ-ში დამსაქმებლის მიერ შეთავაზებული, საგადასახადო შეღავათებით აღჭურვილი საპენსიო დანაზოგის გეგმა, რომელსაც სახელი IRS-ის კოდექსის 401(k) ნაწილის მიხედვით ეწოდა. თანამშრომლები ყოველი ხელფასიდან შენატანს აკეთებენ დაბეგვრამდე (ან, როთის ვარიანტში, დაბეგვრის შემდეგ) თანხიდან; დამსაქმებლებს შეუძლიათ შენატანების თანადაფინანსება. ზრდის დაბეგვრა გადავადებულია პენსიაზე გასვლისას თანხის გატანამდე.

რა ოდენობის შენატანის გაკეთება შემიძლია 401(k)-ში 2026 წელს?

თანამშრომლის ნებაყოფლობითი შენატანი — $23,500. 50 და მეტი წლის ასაკის მუშაკებს შეუძლიათ დამატებით $7,500-იანი „დაწევის“ შენატანის გაკეთება. თანამშრომლის, დამსაქმებლისა და დაბეგვრის შემდგომი შენატანების ჯამური ლიმიტი $70,000-ია.

რა არის დამსაქმებლის თანადაფინანსება 401(k)-ში?

დამსაქმებლის შენატანი, რომელიც თანამშრომლის შენატანის განაკვეთზეა მიბმული. გავრცელებული ვარიანტები: თანამშრომლის შენატანის პირველი 6%-ის 50%-იანი თანადაფინანსება (ანუ დამსაქმებელი ხელფასის 3%-მდე იხდის), ან 100%-იანი თანადაფინანსება 3-4%-მდე. თანადაფინანსებით მიღებულ თანხაზე ხშირად ვესტინგის განრიგი ვრცელდება.

როდის შემიძლია თანხის გატანა ჩემი 401(k)-დან?

ჯარიმის გარეშე: 59½ წლის ასაკიდან ან კონკრეტული გამონაკლისების შემთხვევაში (გადაუდებელი საჭიროება, შეზღუდული შესაძლებლობა, სამსახურიდან წასვლა 55 წლის შემდეგ). 59½ წლამდე, როგორც წესი, 10%-იანი ჯარიმა და ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადი მოქმედებს. მინიმალური სავალდებულო განაწილებები (RMD) 73 წლის ასაკიდან იწყება.