ტერმინთა ლექსიკონი · ანაზღაურება და ხელფასი

W-2 და 1099

ასევე ცნობილია როგორც: W-2 თანამშრომელი და 1099 კონტრაქტორი, IRS ფორმა W-2, IRS ფორმა 1099-NEC, თანამშრომელი თუ კონტრაქტორი (აშშ)

აშშ-ის საგადასახადო ტერმინოლოგიაში W-2 აღნიშნავს თანამშრომლებს (დამსაქმებელი წყაროსთან აკავებს საშემოსავლო გადასახადს, სოციალური უზრუნველყოფისა და მედიქეარის გადასახადებს; დამსაქმებელი იხდის FICA-ს — ფედერალური დაზღვევის შენატანების აქტით დადგენილი სახელფასო გადასახადების — ნახევარს), ხოლო 1099 — დამოუკიდებელ კონტრაქტორებს (მუშაკი თავად არის პასუხისმგებელი საკუთარ გადასახადებზე, მათ შორის თვითდასაქმების გადასახადის სრულ ოდენობაზე). კლასიფიკაციას განსაზღვრავს სამუშაო ურთიერთობის რეალური ხასიათი — და არა ის, თუ რა ეწერა ხელშეკრულებაში — ხოლო არასწორი კლასიფიკაცია IRS-ის (აშშ-ის შიდა შემოსავლების სამსახურის) წინაშე გადაუხდელი გადასახადების დაფარვის ვალდებულებას წარმოშობს.

W-2 და 1099 აშშ-ში მუშაკთა ორი ძირითადი კლასიფიკაციაა, რომლებსაც IRS-ის იმ ფორმების სახელები ჰქვია, რომლებითაც თითოეული კატეგორიის შემოსავალი დეკლარირდება. W-2 თანამშრომლებზე ვრცელდება დამსაქმებლის მიერ სახელფასო გადასახადების წყაროსთან დაკავება და კანონით გათვალისწინებული შეღავათების მიღების უფლება (FMLA — ოჯახური და სამედიცინო შვებულება, უმუშევრობის დაზღვევა, საწარმოო ტრავმის დაზღვევა). 1099 კონტრაქტორები მომსახურებისთვის ინვოისებს წარადგენენ და საგადასახადო ვალდებულებებს თავად ასრულებენ. აშშ-ში მუშაკთა კლასიფიკაციასთან დაკავშირებული დავების უმეტესობა საბოლოოდ იმ კითხვაზე დადის, არის თუ არა 1099 ფორმით ანაზღაურებული პირი, სამუშაო ურთიერთობის რეალური ფაქტების მიხედვით, W-2 თანამშრომელი.

როგორ მუშაობს თითოეული

W-2: დამსაქმებელი წყაროსთან აკავებს ფედერალურ და შტატის საშემოსავლო გადასახადს, სოციალური უზრუნველყოფის გადასახადს (6.2% თანამშრომლისგან + 6.2% დამსაქმებლისგან) და მედიქეარის გადასახადს (1.45% თითოეული მხრიდან). ფორმა W-2 31 იანვრამდე გაიცემა
1099: კონტრაქტორი იღებს დარიცხულ (ბრუტო) თანხას (წყაროსთან დაკავების გარეშე). თავად იხდის საშემოსავლო გადასახადს + 15.3%-იან თვითდასაქმების გადასახადს (რომელიც FICA-ს ორივე ნახევარს ფარავს). ფორმა 1099-NEC-ს იღებს, თუ წელიწადში $600 ან მეტი გადაუხადეს
W-2 თანამშრომელი იღებს კანონით გათვალისწინებულ შეღავათებს (უმუშევრობის დაზღვევა, საწარმოო ტრავმის დაზღვევა, FMLA-ზე უფლებამოსილება, ითვლება ACA-ის — ხელმისაწვდომი მოვლის აქტის — დამსაქმებლის ვალდებულების მიზნებისთვის)
1099 კონტრაქტორი ამ შეღავათებიდან არცერთს არ იღებს — ჯანმრთელობის დაზღვევას თავად იხდის, არც უმუშევრობის დაზღვევა აქვს და არც საწარმოო ტრავმის დაზღვევა

IRS-ის კლასიფიკაციის ტესტები

IRS იყენებს „საერთო სამართლის“ ტესტს, რომელიც სამ კატეგორიაზეა ორიენტირებული: ქცევითი კონტროლი (აკონტროლებს თუ არა კომპანია, როგორ სრულდება სამუშაო?), ფინანსური კონტროლი (აქვს თუ არა მუშაკს მნიშვნელოვანი ინვესტიცია ხელსაწყოებში, შეუძლია თუ არა მოგების მიღება ან ზარალის განცდა?) და ურთიერთობის ტიპი (წერილობითი ხელშეკრულება, შეღავათები, მუდმივობა, არის თუ არა სამუშაო ბიზნესის განუყოფელი ნაწილი). ერთი ან მეტი ფაქტორის შეუსრულებლობა ძლიერად მიუთითებს თანამშრომლის სტატუსზე, მიუხედავად იმისა, თუ რა ეწერა ხელშეკრულებაში. აშშ-ის რამდენიმე შტატი უფრო მკაცრ „ABC ტესტის“ წესებს იყენებს (განსაკუთრებით კალიფორნია, AB-5 კანონის მიხედვით).

IRS-ის სანქციები არასწორი კლასიფიკაციისთვის მკაცრია

თუ IRS მუშაკს 1099 კატეგორიიდან W-2 კატეგორიაში გადაიყვანს, დამსაქმებელს დაეკისრება წყაროსთან დაუკავებელი საშემოსავლო გადასახადის, გადაუხდელი FICA გადასახადების (ორივე ნახევრის), პროცენტისა და ჯარიმების გადახდა. ჯარიმები შეიძლება მოიცავდეს ხელფასის 1.5–3%-ს პლუს დავალიანებული FICA-ს 20–40%-ს. შტატის უწყებებმა შეიძლება ცალკე მოითხოვონ უმუშევრობის გადასახადისა და საწარმოო ტრავმის დაზღვევის დავალიანების დაფარვა. სტრატეგია „დავზოგოთ ფული და 1099-ზე გადავიყვანოთ“ აუდიტისას თითქმის ყოველთვის საპირისპირო შედეგს იძლევა.

ხშირად დასმული კითხვები

რა განსხვავებაა W-2-სა და 1099-ს შორის?

W-2 არის ფორმა, რომლითაც აშშ-ში თანამშრომლების ხელფასი დეკლარირდება (გადასახადების წყაროსთან დაკავებით). 1099-NEC გამოიყენება დამოუკიდებელი კონტრაქტორებისთვის გადახდილი თანხების დეკლარირებისთვის (წყაროსთან დაკავების გარეშე). ეს განსხვავება ასახავს, არის თუ არა მუშაკი IRS-ის წესების მიხედვით სამართლებრივად თანამშრომელი თუ კონტრაქტორი.

შემიძლია ავირჩიო, რომ W-2 თანამშრომლის ნაცვლად 1099 კონტრაქტორი ვიყო?

არა — კლასიფიკაციას სამუშაო ურთიერთობა განსაზღვრავს და არა სურვილი. თუ კომპანიის მითითებით, კომპანიის განრიგით და კომპანიის ხელსაწყოებით მუშაობთ, სამართლებრივად თანამშრომელი ხართ, მიუხედავად იმისა, რას ამჯობინებს რომელიმე მხარე.

რა გადასახადებს იხდიან 1099 კონტრაქტორები?

ფედერალურ და შტატის საშემოსავლო გადასახადს ბიზნესის წმინდა შემოსავალზე, პლუს 15.3%-იან თვითდასაქმების გადასახადს (რომელიც სოციალური უზრუნველყოფისა და მედიქეარის გადასახადებს ფარავს როგორც დამსაქმებლის, ისე თანამშრომლის ნახევრისთვის). როგორც წესი, ისინი გადასახადის სავარაუდო თანხას კვარტალურად იხდიან.

რა მოხდება, თუ მუშაკს არასწორად დავაკლასიფიცირებ?

IRS-ის მიერ ხელახალი კლასიფიკაცია იწვევს წყაროსთან დაუკავებელი საშემოსავლო გადასახადის, გადაუხდელი FICA-ს (ორივე ნახევრის), პროცენტისა და ჯარიმების დაკისრებას. შტატის უწყებებმა შეიძლება უმუშევრობის გადასახადისა და საწარმოო ტრავმის დაზღვევის დავალიანების დაფარვა მოითხოვონ. ჯარიმები, როგორც წესი, მნიშვნელოვნად აღემატება სახელფასო გადასახადებზე მიღწეულ ნებისმიერ ეკონომიას.